大学费用税务优惠

孩子读大学,家长在报税时应特别留意,有关大学教育费用的税务优惠。

「合资格费用」
与读大学有关的费用中,有一部分称为「合资格学费与有关费用 (Qualified tuition and related expenses) 」,包括:向被认可的大学缴付的学费、杂费和必须透过学校购买的书本费等。这些费用可能带来税务优惠,但只限於本身付出的费用。假如该费用是由奖助学金支付,便不属於「合资格费用」,亦不获税务优惠。

计算「合资格费用」,须参阅1098-T表格,今年国税局修正该表格,并规定大学要按时提供正确资料。表格上的第一或第二项,便是大学去年收到的费用或学费单据,但这些费用不一定就是「合资格费用」,因为要减去奖助学金(不包括贷款)金额,该金额在1098T表格的第四项显示。举例:一位学生的1098-T 表格的第一项是五千元,但该学生获得叁千元奖学金,自己负担的学费和杂费为二千元,该二千元便是「合资格费用」,可获得税务优惠。

假如奖助学金金额超过学费与杂费,超出的金额其实当属学生收入,可能要缴税,因为税例上规定,只有用来缴付学费和杂费的奖助学金可免税,其他用来支付住宿、交通或生活费用的奖助学金,都属要缴税收入。但如果学生没有其他收入,通常都不必担心报税,因为超出的金额未必超过学生本身的免税金额(七千八百元)。

抵税额

「希望奖学金」 就读大学最初二年课程的学生,每人二千元以内「合资格费用」,可取得最高一千五百元「希望奖学金」抵税额(Hope Scholarship Tax Credit),计算方法是头一千元费用可得一千元抵税额,另一千元得一半抵税额。

「终生学习」 就读大学任何课程(不限学年),全家在一万元以内的「合资格费用」,可取得百分之二十「终生学习」抵税额(Lifetime Learning Tax Credit),即每家庭最高抵税额为二千元。

有一些家庭,即使学生就读大学头两年,但由於付出较高的「合资格费用」,故放弃「希望奖学金」抵税额,选择「终生学习」抵税额可能较为有利。

以上两项抵税额,都有取用规限。假如学生仍是父母之「受抚养人 (Dependent) 」,则不论由谁付出费用,父母或学生均可自由选择取用该优惠;假如学生不是父母之「受抚养人」,则只有学生可取用该优惠。

此外,要得到以上抵税额,收入必须低於以下金额:单身四万一千至五万一千元,已婚共同报税为八万叁千至十万叁千元。

学杂费减税

有「合资格费用」的家庭,还可以选择另一种税务优惠─最高为叁千元之减税额(Tax Deduction),可在报税表上直接减抵收入。这项优惠也有收入限额,但较前述之限额要高:单身者为六万五千元,已婚共同报税者为十叁万元。

由於「合资格费用」只可用来取得一项税务优惠,故需要按本身情况作选择。使用报税软件者,软件会助您选择最有利的优惠。

除以上税务优惠外,有学生贷款利息、教育储蓄帐户、529帐户或联邦政府储蓄债券等工具的纳税人,都要注意其他税务优惠以及不同优惠之间的使用规则,因为「合资格费用」只可取用一种税务优惠。

注:本文涉及之税务资料,以二零零叁年税例为准。

 

来源: 号角月报

仅供参考,本文不代表波士顿生活网的观点,请咨询专业人士



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